La loi de finances 2025, adoptée en février, introduit plusieurs mesures fiscales impactant directement la gestion de patrimoine. Que ce soit en matière d’impôt sur le revenu, d’investissement immobilier, de transmission de patrimoine ou encore de transition énergétique, ces évolutions nécessitent une adaptation des stratégies patrimoniales pour éviter des charges fiscales trop lourdes et tirer profit des nouveaux dispositifs.
Quelles sont les principales modifications et comment les anticiper pour optimiser son patrimoine ? Voici un décryptage des mesures clés à retenir.
Impôt sur le revenu : barème revalorisé et contribution exceptionnelle
Revalorisation du barème fiscal
Pour suivre l’inflation, le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 % afin d’éviter une augmentation automatique de la charge fiscale des ménages. Voici les nouveaux seuils d’imposition pour 2025 :
- Jusqu’à 11 497 € : 0 %
- Entre 11 498 € et 29 315 € : 11 %
- Entre 29 316 € et 83 823 € : 30 %
- Entre 83 824 € et 180 294 € : 41 %
- Supérieure à 180 294 € : 45 %
Cette revalorisation permet aux contribuables dont les revenus n’ont pas augmenté de ne pas subir une hausse mécanique de leur imposition.
Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
Une contribution minimale est instaurée pour les revenus supérieurs à 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple. Si le taux effectif d’imposition d’un foyer est inférieur à 20 %, une contribution supplémentaire lui sera appliquée pour atteindre ce seuil. Cette mesure, temporaire pour 2025, vise à renforcer la progressivité de l’impôt sur le revenu.
Fiscalité immobilière : ajustements et nouveaux dispositifs
Hausse des droits de mutation
Les départements ont désormais la possibilité d’augmenter de 0,5 point les droits de mutation à titre onéreux (DMTO), portant le taux maximal à 5 % sur les acquisitions immobilières. Cette hausse ne s’applique cependant pas aux primo-accédants, afin de favoriser l’accession à la propriété.
Encadrement fiscal des locations meublées
Le régime fiscal des locations meublées non professionnelles (LMNP) évolue en 2025. Désormais, l’amortissement comptable des biens loués en meublé sera réintégré dans le calcul de la plus-value lors de la revente, augmentant ainsi la base taxable. Cette mesure concerne uniquement les locations classiques et exclut les résidences étudiantes, seniors et pour personnes handicapées.
Prolongation et ajustement du prêt à taux zéro (PTZ)
Le prêt à taux zéro (PTZ), qui devait s’arrêter en 2024, est prolongé jusqu’au 31 décembre 2027. Son champ d’application est étendu à tous les logements neufs, quelle que soit leur localisation, afin de relancer la construction immobilière.
Transmission et succession : une fiscalité assouplie
Nouveaux abattements pour les donations
Les donations réalisées en 2025 bénéficient d’un nouvel abattement exceptionnel pour certaines transmissions. Les parents peuvent désormais donner jusqu’à 100 000 € à chacun de leurs enfants tous les 15 ans, en exonération totale d’impôt, sous réserve que cette somme serve à :
- L’achat ou la construction d’une résidence principale,
- La réalisation de travaux de rénovation énergétique.
Cette mesure vise à favoriser l’accès à la propriété et à soutenir la transition énergétique.
Évolution du pacte Dutreil
Le pacte Dutreil, dispositif permettant une exonération de 75 % des droits de mutation lors de la transmission d’une entreprise, est maintenu en 2025 mais avec des conditions plus strictes. Désormais, l’engagement collectif de conservation des titres devra être plus encadré pour éviter les montages abusifs, et certaines holdings patrimoniales pourraient être exclues du dispositif.
Transition énergétique : nouvelles taxes et aides maintenues
Suppression des taux réduits de TVA pour les chaudières à gaz
À partir de 2025, l’achat et l’installation de chaudières à gaz ne bénéficient plus du taux réduit de 5,5 % et sont désormais soumis à la TVA à 20 %. Cette suppression vise à accélérer la transition vers des systèmes de chauffage moins polluants.
Augmentation de la TVA sur les abonnements d’énergie
La TVA sur les abonnements d’électricité et de gaz passe de 5,5 % à 20 %. Cette mesure, alignée sur la réglementation européenne, entraîne une hausse des factures énergétiques, rendant plus pertinente l’optimisation de sa consommation et l’investissement dans les énergies renouvelables.
Prolongation des aides à la rénovation énergétique
Les aides comme MaPrimeRénov’ et les éco-prêts à taux zéro sont prolongées en 2025 pour encourager les travaux de rénovation énergétique. Le gouvernement mise sur ces dispositifs pour inciter les propriétaires à améliorer la performance énergétique de leurs logements, notamment en vue de l’interdiction progressive des passoires thermiques sur le marché locatif.
Anticiper et adapter sa stratégie patrimoniale en 2025
La loi de finances 2025 apporte des changements significatifs en matière de fiscalité du revenu, d’immobilier, de transmission et d’énergie. Certaines mesures, comme la revalorisation du barème de l’impôt, visent à préserver le pouvoir d’achat, tandis que d’autres, comme l’augmentation des droits de mutation et la taxation des locations meublées, pourraient peser sur les investisseurs et propriétaires.
Dans ce contexte, il est essentiel d’anticiper ces évolutions et d’adapter sa stratégie patrimoniale en conséquence. Faire appel à un expert en gestion de patrimoine permet d’optimiser son épargne, d’ajuster ses investissements immobiliers et de préparer efficacement la transmission de son patrimoine, tout en minimisant l’impact fiscal des nouvelles mesures.
